Информация от Межрайонной ИФНС № 10 по Оренбургской области

30 декабря налоговые органы будут работать до 17.00 Прием и обслуживание налогоплательщиков в налоговых органах Оренбургской области 30 декабря 2021 года будет осуществляться до 17:00 по местному времени. 31 декабря 2021года – нерабочий день. В праздничные дни с 1 по 9 января 2022 года личный прием налогоплательщиков осуществляться не будет. Обращаем ваше внимание, что на сайте ФНС России доступны онлайн-сервисы, помогающие удаленно решить практически любой вопрос по налогам. Справочный телефон: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).   Налоговые органы рекомендуют оренбуржцам проверить свою задолженность по налогам 1 декабря 2021 года истек установленный законодательством срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов для налогоплательщиков - физических лиц, а также НДФЛ, в случае если налоговый агент не удержал его при выплате дохода физическому лицу. Начиная со 2 декабря граждане, не уплатившие налоги, автоматически перешли в категорию должников. С этого времени задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. В случае неисполнения обязанности по уплате налогов в добровольном порядке в отношении должников начнется процедура принудительного взыскания задолженности. Для налогоплательщиков это несет такие негативные последствия как: необходимость уплаты госпошлины и исполнительного сбора; удержание долга из заработной платы или пенсии либо иных периодических платежей; блокировку счетов службой судебных приставов; запрет на регистрационные действия; влияние публичной информации об исполнительном производстве на результаты рассмотрения заявки на предоставление заемных средств; арест имущества; запрет на выезд должника за границу. Во избежание применения мер принудительного взыскания и их негативных последствий налоговые органы Оренбургской области рекомендуют в ближайшее время уплатить имущественные налоги. Это позволит встретить новый год в статусе добросовестного налогоплательщика и избежать неприятных сюрпризов при прохождении таможенного контроля или при получении исполнительного листа от судебных приставов.   Как проверить задолженность по имущественным налогам Проверить информацию о задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, в банкоматах по ИНН, в МФЦ, на портале госуслуг либо в налоговой инспекции. Оплатить задолженность можно одним из нескольких способов: с помощью онлайн-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин»; используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов); в банкоматах и банковских мобильных приложениях в разделе «поиск задолженности по ИНН»; в Личном кабинете на сайте Госуслуг в разделе «Налоговая задолженность».   Оплачивать налоги за своих детей родители теперь могут в своем Личном кабинете В сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России реализован новый функционал. В разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» можно добавить несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя. Для доступа к данной функции сервиса необходимо, чтобы и родители, и их дети были пользователями Личного кабинета на сайте ФНС России. Во вкладке «Семейный доступ» необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос» (в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов). Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение. Также теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. Для подключения к Личному кабинету законному представителю необходимо обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства предъявив свидетельство о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документ, удостоверяющий личность представителя. Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов физическими лицами истек 1 декабря 2021 года. Тем, кто пропустил срок, налоговые органы рекомендуют исполнить свои обязательства по уплате налогов.   Блокировка счетов: последствия неуплаты налогов для предпринимателей и организаций За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов к организациям и индивидуальным предпринимателям применяется комплекс мер принудительного взыскания, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налоговых долгов осуществляется за счет денежных средств на счетах в банках и за счет имущества должников. За неуплату налогов и при отсутствии (недостаточности) денежных средств на счетах кредитных учреждений для взыскания задолженности налоговые органы в соответствии со статьей 76 НК РФ вправе приостановить операции по счетам в банках должника. При блокировке счета налогоплательщик не сможет совершить любые расходные операции, в т.ч. выдать зарплату сотрудникам, оплатить услуги подрядчика или приобрести товар. Невозможность провести финансовые операции парализует многие бизнес-процессы. Обращаем внимание, что обязанность налогоплательщиков самостоятельно и своевременно уплачивать налоги установлена статьей 45 НК РФ. Чтобы быть в курсе состояния своих расчетов с бюджетом и избежать блокировки счетов пользуйтесь системами дистанционного взаимодействия с налоговыми органами (личные кабинеты юридического лица и индивидуального предпринимателя, система электронного документооборота) – это быстрее и надежней, чем узнавать об имеющейся задолженности из решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам в банках. В настоящее время функционал личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя позволяет в онлайн режиме представлять в налоговый орган заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам с приложением документов, подтверждающих уплату задолженности.   С 1 января 2022 года уведомления о праве сотрудника на вычет инспекции будут передавать работодателям В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf. К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет – на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции. Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов. Налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение налоговых вычетов по форме и формату, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случае, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.   С 1 января 2022 года предоставляется вычет на физкультурно-оздоровительные услуги Начиная с расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически  произведенных с 1 января 2022 года, можно получить налоговый вычет. Причем  оказанных не только самому налогоплательщику, но и его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ (на собственное обучение, на медицинские услуги, кроме дорогостоящего лечения, на пенсионное страхование, а также за прохождение независимой оценки своей квалификации) (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы. Предоставить налоговую декларацию можно будет не раньше 1 января 2023 года. Для получения вычета в течение 2022 года нужно обращаться с соответствующим заявлением к работодателю. Для получения социального налогового вычета требуется, чтобы организация, предоставляющая такие услуги, была включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Если услуги оказывает самозанятый, не имеющий статуса ИП, то физическое лицо не сможет получить вычет на фитнес. Перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые граждане могут получить социальный налоговый вычет, размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом» (https://minsport.gov.ru/activities/o-nalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/).   Кого освободят от НДФЛ В ноябре т.г. вступил в силу (за исключением отдельных положений) Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Положения указанного закона предусматривают, во-первых, освобождение от НДФЛ доходов семей с детьми от продажи жилья независимо от того, сколько времени оно было в собственности. Правило действует при соблюдении ряда условий: налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно); новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года; общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте; кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей; на момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50 % площади приобретенного жилья. Во-вторых, от НДФЛ освободили оплату труда работников в рамках «коронавирусных» субсидий. Речь идет о выплатах работодателями, которые получили субсидии за нерабочие дни в октябре и ноябре 2021 года и за ограничения, связанные в том числе с введением QR-кодов. Правило можно применить один раз в месяце получения субсидии или в следующем за ним. Размер дохода, освобожденного от НДФЛ, ограничили: не более 12 792 руб. Аналогичное правило ввели и для взносов. Кроме того, не будут облагаться налогом призы, которые граждане получают в рамках мероприятий для стимулирования вакцинации от коронавируса. Действие указанных выше положений распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года.   Индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить фиксированные страховые взносы 10 января 2022 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2021 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления коммерческой деятельности и получения дохода. Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2021 год составляет 40 874 рублей, в том числе: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей; на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей. Важно помнить, что данная обязанность сохраняется и в том случае, если в отчетном периоде предпринимательская деятельность не велась, но гражданин при этом не был снят с учета как ИП. Для лиц, находящихся в статусе индивидуального предпринимателя не весь календарный год, порядок расчета страховых взносов определяется с учетом фактического времени, когда гражданин имел статус ИП. Также важно помнить, что индивидуальные предприниматели даже если деятельность ими не ведется, обязаны представить в налоговую инспекцию нулевую отчетность, в соответствии с выбранным при регистрации режимом налогообложения. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и те, кто является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Оплатить страховые взносы можно в интерактивном сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России, а заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» сайта налоговой службы.     Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2022 году С 1 января 2022 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1 565 000 рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1 032 000 рублей.   О переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в 2022 году Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2021 года. Форма уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей утверждена приказом ФНС России от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41@. Вновь зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе подать в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с документами на государственную регистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. Налогоплательщики, не уведомившие налоговую инспекцию о переходе на единый сельскохозяйственный налог в указанный срок, не смогут применять указанный режим налогообложения.     О переходе на патентную систему налогообложения в 2022 году Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2022 года, подают лично или через представителя, направляют в виде почтового отправления с описью вложения или передают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Форма уведомления о переходе на патентую систему налогообложения  утверждена приказом ФНС России от 9 декабря 2020 г. № КЧ-7-3/891@. Налоговые органы рекомендует подавать заявление на получение патента на 2022 год заблаговременно.   Подать документы на переход на упрощенную систему налогообложения представители бизнес-сообщества теперь могут в любой налоговой инспекции Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) со следующего календарного года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН, то есть до 1 января 2022 года. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель обязаны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Напомним, ранее о переходе на «упрощенку» необходимо было проинформировать именно ту налоговую инспекцию, в которой компания или ИП стоит на учете. В настоящее время ФНС России внедрила принцип экстерриториальности. Теперь налогоплательщики могут подавать документы, связанные с переходом на УСН, в любой территориальный налоговый орган без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП. Следует отметить, что нарушение срока представления уведомления о переходе на УСН влечет неправомерность применения данного спецрежима. Если последний день срока подачи уведомления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ  днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.   Как ИП подать заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц. Недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности, может быть освобождена от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением индивидуальным предпринимателем специального налогового режима (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД). Для реализации этого права ИП необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление (утвержденной формы). Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно обратившись в любой налоговый орган лично, либо через представителя по доверенности, а также по почте (с уведомлением о вручении с описью вложения). Для подачи заявления через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо во вкладке «Моё имущество» воспользоваться режимом «Подать заявление о предоставлении льготы».   С начала 2022 года начнут действовать новые правила получения КЭП. Менее месяца остается до начала обязательного применения квалифицированной электронной подписи (КЭП), полученной в налоговых органах. Электронные подписи, выпущенные коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами, прошедшими переаккредитацию, будут действительны до окончания их срока действия. В этой связи налоговые органы обращают внимание руководителей организаций, предпринимателей и нотариусов: 1 января 2022 года истекает срок действия ключевых сертификатов, выданных коммерческими удостоверяющими центрами, и рекомендуют заблаговременно обратиться в налоговые органы до наступления предельного срока действия КЭП. В целях обеспечения «бесшовного» перехода от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля текущего года на территории Оренбургской области действуют 11 точек выдачи бесплатной квалифицированной электронной подписи в Межрайонных ИФНС России № 3, 7, 10, 12, 13 и 14 по Оренбургской области; в территориально-обособленных рабочих местах: в гг. Бугуруслан, Сорочинск, Новотроицк, Соль-Илецк и п. Новосергиевка. Квалифицированные сертификаты, полученные в Удостоверяющем центре ФНС России с 1 июля по 31 декабря 2021 года, будут действовать 15 месяцев. По состоянию на 09.12.2021 налоговыми органами уже выдано 2506 ЭЦП. В рамках предоставления услуги по выдаче КЭП действует принцип экстерриториальности, то есть заявитель может обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места регистрации организации или ИП. Усиленная квалифицированная электронная подпись применяется при: • взаимодействии с государственными органами и порталами; • внешнем документообороте с контрагентами, филиалами и т.д.; • удаленной регистрации, перерегистрации и снятия с регистрации. С помощью интерактивного сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию» сайта ФНС России пользователю доступен выбор удобного времени посещения и местоположения налогового органа для записи на услугу «Выдача КЭП». При подаче документов для получения КЭП заявителям необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Более подробную информацию о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы можно найти в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» сайта ФНС России.